Рекомендуем обратить внимание на действующие налоговые льготы. Вы можете получить освобождение от уплаты НДС. Оно доступно при проведении многих внутригосударственных операций. Сократить выплаты в ФНС допустимо на основании 145 статьи НК РФ.
Основные положения закона
Прежде всего, согласно этой льготе предприниматели освобождаются от исчисления и необходимости платить НДС, если совершаемые ими операции не выходят за пределы правового поля России. Пункт 3 указанной статьи НК России указывает, что это правило не касается операций по импорту товаров в страну.
Кроме этого:
-
В порядке освобождения от НДС ИП может не предоставлять налоговую декларацию для отчетности в ФНС. Указание об этом ищите в Письме ФНС под номером ГД-4-3/9650@ от 04.06.2015.
-
Письмо под номером ЕД-4-3/7895@ от 29.04.2013 отменяет необходимость вести книгу покупок.
-
Налогоплательщик не указывает сумму налога в счет-фактуре, оформляемой для покупателя. Достаточно написать «Без налога». Уточнения содержатся в Письме Минфина номер 03-07-14/30264, а также в пятом пункте статьи 168 НК РФ.
-
Использованное освобождение от уплаты НДС лишает ИП права воспользоваться вычетами по НДС. Сведения об есть в пп. 3 п. 2 ст. 170, обратите внимание на подпункт 1 пункт 2 ст. 171 НК РФ.
-
Согласно Правилам ведения книги продаж (действуют с 26.12.2011), счета регистрируются. Этот процесс закреплен в третьем пункте статьи 169 НК РФ.
-
Поставщики предъявляют ИП входной НДС, который предлагается включать в стоимость оказываемых услуг или товаров.
Если при оформлении продажи была допущена ошибка, в результате чего освобожденный от уплаты НДС продавец включил налог в счет-фактуру, выписанную для клиента, штрафных санкций не будет. Но указанную сумму НДС надо уплатить, уведомив об этом ИФНС, и включить налог в декларацию в отчетном периоде. Указание на это правило содержится в пятом пункте статей 173 и 174 НК РФ.
Освобождение от НДС: кому полагается
Льготное освобождение от НДС адресовано юридическим лицам и ИП, которые выполнили нескольких условий:
-
организации не торгуют подакцизными товарами;
-
находящиеся на ОСНО;
-
выручка налогоплательщика за 3 месяца остается не выше ₽ 2 000 000.
Важно: Выручка, полученная вами в процессе коммерческой деятельности, считается только с учетом облагаемых НДС операций.
Воспользоваться освобождением можно в следующем месяце, после значащегося в отчете. Уточнения этой практики ищите в Письме ФНС номер ГД-4-3/8911@ от 12.05.2014. Прочитать полностью все условия можно в пункте 1 статьи №145 НК РФ.
Освобождение для плательщиков ЕСХН
Если ИП или юрлицо применяют ЕСХН, то они согласно части 12 статьи ФЗ No 335 с 01.01.2019 считаются плательщиками НДС. Они также могут быть освобождены от налога на добавленную стоимость, но по особому порядку.
Получить освобождение разрешено тем плательщикам, которые в текущем отчетном году переходят на ЕСХН. Если организация уже находится на этой системе налогового учета, то она освобождается только в том случае, если ее доход за год меньше установленного лимита. Эта цифра рассчитывается ежегодно.
Алгоритм получения освобождения
Воспользоваться льготой можно в уведомительном порядке. ИП или организация сообщает в налоговый орган о переходе на новый режим учета. Сообщение следует отправить не позже 20 числа в том месяце, когда планируется применить льготу.
В ФНС отправляется:
-
уведомление, оформленное в установленной форме (найти форму рекомендуем в Приказе МНС РФ No БГ-3-03/342 от 04.07.2002;
-
для организаций — выписка из книги продаж или бухгалтерского баланса;
-
для ИП — данные из книги учета хозопераций.
Для правильного оформления документов рекомендуем ознакомиться со статьей 145 НК РФ.
Сколько действует освобождение от НДС
Претендовать на действие льготы ИП и юрлица могут на календарный год. Отчет о доходах для освобождения от НДС надо составить за последние 3 месяца. Пока не пройдут следующие 12 месяцев, невозможно отказаться от действия льготы. Это положение закреплено в пункте 4 статьи 145 НК РФ.
Однако при нарушении условий, вы можете потерять право на льготу. Это происходит, если:
-
ваша выручка окажется больше ₽ 2 000 000;
-
в продажу пустят алкоголь или табачные изделия.
Утрата права наступает с 1 числа месяца, следующего за месяцем регистрации указанных изменений. С этого момента согласно Письму Минфина номер 03-07-14/32 от 06.05.2010 вы снова должны платить налоги на общих основаниях. Аналогичное указание содержится в пункте 5 статьи 1455 НК РФ.
Если плательщик находится на ЕСХН, он вообще не может по собственной инициативе отказаться от полученного раньше освобождения от НДС. Вы можете только утратить льготу за нарушение условий ее действия. Впоследствии повторно оформить освобождение от НДС невозможно.
Что нужно для продления освобождения
Чтобы подтвердить, что вы соответствуете условиям, при которых продляется освобождение от уплаты НДС, сообщите нужные данные в налоговую. Обращаться надо в отделение по месту своего учета. Срок для этого истекает 20 числа следующего месяца, после того как истекли предыдущие 12 месяцев вашего освобождения от необходимости платить НДС. В этот момент надо сообщить о продлении пользования льготой, либо об отказе от нее.
Одновременно в ИФНС надо отправить отчетные документы. Перечень условий смотрите в пункте 4 статьи 145 НК РФ. Главное условие — размер дохода, облагаемого НДС, ниже порогового значения.
Предприятия, находящиеся на ЕСХН, отправлять отчеты и ежегодные уведомления, не должны.
