НДС – разновидность налога начисляемого к цене товара в качестве добавочной стоимости. Он засчитывается в пользу государства, а бремя его оплаты ложиться на покупателя продукции. На сегодняшний день подобная схема практикуется более чем в 130 станах мира, в том числе и в России. Есть ли НДС в Америке? Нет, в штатах Австралии и Японии он отсутствует и заменен так называемым налогом с продаж (НСП), который на практике оплачивает конечный потребитель, при покупке готового товара, сырья и т.д. Таким образом, тем, кого интересует вопрос: сколько процентов НДС в США, стоит искать данные по другому параметру, так как НДС в стране отсутствует как таковой.
Налог с продаж в США
Sales tax USA – именно так называется налог с продаж используемый в штатах. Он распространяется на все товары предлагаемые в розницу или оптом. После его уплаты, сумма поступает в бюджет штата и федеральные бюджеты с учетом используемой системы распределения.
Как формируется и отчего зависит
Налог с продаж достаточно различается в разных штатах страны. В некоторых штатах — 0%. В целом, минимальный показатель составляет 4-6%, а максимальный доходит до 10% и более.
Ниже приводим таблицу НСП на 2022 год, в которой Вы самостоятельно можете найти необходимую информацию.
| State | State Tax Rate | Rank | Avg. Local Tax Rate (a) | Combined Rate | Combined Rank | Max Local Tax Rate |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Алабама | 4.% | 40 | 5.1% | 9.1% | 5 | 7.5% |
| Аляска | 0% | 46 | 1.76% | 1.76% | 46 | 7.5% |
| Аризона | 5.6% | 28 | 2.73% | 8.33% | 11 | 5.3% |
| Арканзас | 6.5% | 9 | 2.91% | 9.41% | 3 | 5.125% |
| Калифорния | 7.25% | 1 | 1.29% | 8.54% | 9 | 2.5% |
| Колорадо | 2.90% | 45 | 4.62% | 7.52% | 16 | 8.3% |
| Коннектикут | 6.35% | 12 | 0% | 6.35% | 33 | 0% |
| Делавэр | 0% | 46 | 0% | 0% | 47 | 0% |
| Флорида | 6% | 16 | 0.8% | 6.8% | 28 | 2% |
| Джорджия | 4% | 40 | 3.15% | 7.15% | 20 | 4.9% |
| Гаваи | 4% | 40 | 0.35% | 4.35% | 45 | 0.5% |
| Айдахо | 6% | 16 | 0.03% | 6.03% | 37 | 3% |
| Иллинойс | 6.25% | 13 | 2.45% | 8.70% | 7 | 4.75% |
| Индиана | 7% | 2 | 0% | 7% | 22 | 0% |
| Айова | 6% | 16 | 0.8% | 6.8% | 27 | 1% |
| Канзас | 6.5% | 9 | 2.18% | 8.68% | 8 | 4% |
| Кентукки | 6% | 16 | 0% | 6% | 38 | 0% |
| Луизиана | 5% | 33 | 5.02% | 10.02% | 1 | 7% |
| Мэн | 5.5% | 29 | 0% | 5.50% | 42 | 0% |
| Мэриленд | 6% | 16 | 0% | 6% | 38 | 0% |
| Массачусетс | 6.25% | 13 | 0% | 6.25% | 35 | 0% |
| Мичиган | 6% | 16 | 0% | 6% | 38 | 0% |
| Миннесота | 6.875% | 6 | 0.55% | 7.42% | 17 | 2% |
| Миссисипи | 7% | 2 | 0.07% | 7.07% | 21 | 1% |
| Миссури | 4.225% | 39 | 3.80% | 8.03% | 14 | 5.39% |
| Монтана | 0% | 46 | 0% | 0% | 47 | 0% |
| Небраска | 5.50% | 29 | 1.39% | 6.89% | 25 | 2% |
| Невада | 6.85% | 7 | 1.29% | 8.14% | 13 | 1.42% |
| Нью-Гэмпшир | 0% | 46 | 0% | 0% | 47 | 0% |
| Нью Джерси | 6.625% | 8 | -0.03% | 6.60% | 30 | 3.31% |
| Нью-Мексико | 5.125% | 32 | 2.54% | 7.66% | 15 | 4.1250% |
| Нью-Йорк | 4% | 40 | 4.49% | 8.49% | 10 | 4.875% |
| Северная Каролина | 4.75% | 36 | 2.2% | 6.95% | 24 | 2.75% |
| Северная Дакота | 5% | 33 | 1.8% | 6.80% | 26 | 3.5% |
| Огайо | 5.75% | 27 | 1.4% | 7.15% | 19 | 2.25% |
| Оклахома | 4.50% | 37 | 4.41% | 8.91% | 6 | 6.50% |
| Орегон | 0% | 46 | 0% | 0.0% | 47 | 0% |
| Пенсильвания | 6% | 16 | 0.34% | 6.34% | 34 | 2% |
| Род-Айленд | 7% | 2 | 0% | 7% | 22 | 0% |
| Южная Каролина | 6% | 16 | 1.37% | 7.37% | 18 | 3% |
| Южная Дакота | 4.5% | 37 | 1.9% | 6.40% | 31 | 4.5% |
| Теннесси | 7% | 2 | 2.46% | 9.46% | 2 | 2.75% |
| Техас | 6.25% | 13 | 1.92% | 8.17% | 12 | 2% |
| Юта | 5.95% | 26 | 0.82% | 6.77% | 29 | 2.65% |
| Вермонт | 6% | 16 | 0.18% | 6.18% | 36 | 1% |
| Вирджиния | 5.3% | 31 | 0.33% | 5.63% | 41 | 0.7% |
| Вашингтон | 6.5% | 9 | 2.68% | 9.18% | 4 | 3.9% |
| Западная Вирджиния | 6% | 16 | 0.37% | 6.37% | 32 | 1% |
| Висконсин | 5% | 33 | 0.42% | 5.42% | 44 | 1.75% |
| Вайоминг | 4% | 40 | 1.46% | 5.46% | 43 | 2% |
| Округ Колумбия | 5.75% | (27) | 0.0% | 5.75% | (41) | 0% |
Интересным фактом является то, что при указании стоимости товара в магазинах, добавочная наценка не указывается, а рассчитывается на кассе, после оплаты основного счета. Эта особенность будет полезна тем, кто посетил штаты впервые, чтобы избежать незапланированных трат.
Разница между НДС и налогом с продаж
Существует разница между двумя видами вычетов действующим в России и большинстве других стран, а также используемом в США. Прежде всего, нужно понимать, что НДС может формироваться и входить в стоимость несколько раз, на каждом из этапов реализации продукции. В частности на этапе продажи сырья от производителя к перерабатывающей компании, далее готового товара от производителя к розничной сети и конечному покупателю в результате. Точное количество начислений, зависит от типа товара и прочих особенностей. В конечном счете, наценка включается в цену продукции, которую оплачивает клиент. Также, ставка НДС фиксированная для различных групп товаров и определяется государством, независимо от прочих факторов.
Sales tax USA начисляется на конечную продукцию и уплачивается отдельно, при ее покупке. Из-за того, что он не закладывается в стоимость на нескольких этапах производства, его объем не сильно отображаться на конечной цене, она повышается исключительно на заложенный процент. Определяется размер индивидуально для каждого штата, с учетом большого количества параметров, способных повлиять на его повышение или снижение. Пересмотр объемов происходит регулярно, с учетом экономической ситуации и прочих параметров.
При учете НСП он также вноситься в декларацию подаваемую компанией в налоговую службу. При этом сумма фиксируется отдельно, так как не входит в установленную стоимость товара, а определяется после ее оплаты.
Рассмотрим на основании чего, формируются размеры НСП:
- Главным параметром является уровень спроса на продукцию. Если продукт популярен и имеет социальное значение, то ставка на него снижается. Если же товар не популярен или относится к категории дорогостоящих покупок, ставка будет Выше;
- Решение властей штата. Система государственного управления в США дает больше свободы местным властям в формировании бюджетных решений. Поэтому налог напрямую формируется штатом и на его территории действует единая предусмотренная ставка, которая может сильно отличаться от той, что принята у соседей;
- Импорт или местное производство. Для продукции от местных производителей предоставляются более выгодные условия, включая сниженную ставку при продаже. Для импортных товаров она может быть значительно выше.
Таким образом, НСП может существенно различаться в различных регионах страны. Он наиболее высок в районах с лучшими условиями экономического развития, где рейтинг потребительской активности находиться на пике.
Преимущества и недостатки
Система НСП используется в штатах, благодаря дисциплинированности плательщиков. На практике, эта схема имеет возможности для уклонения уплаты наценки, но это происходит чрезвычайно редко. Во многом это заслуга жесткого законодательства предусматривающего серьезные штрафы и более суровые наказания за налоговые махинации.
Налог на добавленную стоимость в том виде, в котором используется в России и других странах, гарантирует уплату государства соответствующих отчислений с реализации товаров или сырья. Так как начисляется в несколько этапов и оплачивается при совершении каждой хозяйственной операции.
Итог
Есть ли НДС в США? Нет, в традиционном смысле слова он отсутствует, но начисления, взимаемые в виде налога с продаж, существуют и работают практически по тому же принципу для конечного потребителя. При этом система работает так, что ставка фиксируется на основе множества показателей от факторов рыночной экономики до решений регионального правительства.
Добрый день.
Можете пояснить, как может возникнуть двойное обложение НДС? За исключением перепродажи туда-сюда между конторами на ОСН и спецрежимами, которую в силу бредовости затеи умные люди делать не будут…. Или налоговый кодекс не для вас?