НДС — налог, отчисляемый в пользу государства с реализации товаров на территории РФ. На данный момент существует три вида ставок: 20%, 10% и 0%. Однако, предусмотрен вариант и с полным отсутствием НДС на ряд предоставляемых товаров, услуг и проводимых операций. Что это значит, и в каких случаях применяется, стоит рассмотреть подробней.
Для начала, стоит знать, что существующий перечень реализуемых без уплаты налога товаров, услуг и операций регламентируется налоговым кодексом РФ. В частности, перечни приведены в главе №21, статьях №145, №149, №150. Рекомендуем ознакомиться с приведенной информацией и точными перечнями, это позволит грамотно оформить проводимые коммерческие и хозяйственные операции, избежав штрафных санкций и претензий со стороны налоговой службы.
Какие товары не облагаются НДС
Компания получает освобождение от НДС при реализации достаточно узкого перечня продукции, который включает в себя:
- Готовая пищевая продукция, производимая и реализуемая столовыми учебных заведений, больниц со стационарным режимом и прочих бюджетных учреждений, которая распространяется в их стенах, для снабжения учащихся, пациентов, персонала;
- Почтовая продукция – марки и конверты;
- Протезы, очки, контактные линзы и ряд других товаров из соответствующего списка освобожденных от уплаты НДС, учрежденного правительством РФ;
- Религиозная литература, предметы используемые при проведении служб в храмах и прочая продукция соответствующего назначения;
- Монеты произведенные использованием драгметаллов и используемые в проведении платежных операций;
- Алмазы не прошедшие обработку;
- Лом и руда цветных и черных металлов, а также промышленные отходы предприятий занятых их переработкой;
- Товары поставляемые в качестве гуманитарной или иной помощи не требующие оплаты;
- Технические средства, используемые в учреждениях реабилитации инвалидов и прочих организациях работающих с людьми с ограниченными возможностями;
- Алкоголь и прочие продукты, реализуемые в зонах беспошлинной торговли.
Для того, чтобы получить возможность реализации без обложения налогом на добавленную стоимость, производитель, поставщик или продавец должны предоставить соответствующую документацию в налоговую службу. При отсутствии документов, начисляется максимальная ставка.
Какие услуги не облагаются НДС
Также законодательством предусмотрена возможность оказания ряда услуг без начисления налоговой ставки. В перечень входит:
- Медобслуживание со стороны бюджетных медицинских учреждений, больниц, поликлиник, диспансеров и т.д. Исключение составляются ветеринарные а также косметологические услуги;
- Присмотр и уход за детьми в школах и дошкольных образовательных учреждениях;
- Ритуальные услуги от государственных организаций, занимающихся организацией похоронных и прочих сопутствующих мероприятий;
- Уход за пожилыми людьми инвалидами различных категорий;
- Уроки и занятия во внешкольных учреждениях спортивного, образовательного типа;
- Деятельность бюджетных кинотеатров, планетариев, театров, других культурных и развлекательных заведений;
- Обслуживание речного, морского, авиационного транспорта;
- Гарантийные и сервисные услуги, не предполагающие оплаты проводимых работ;
- Адвокатская помощь со стороны адвокатов назначенных государством или частных лиц;
- Транспортные пассажирские перевозки общественным транспортом;
- Фармакологическое обслуживание в аптеках, изготовление очков в оптиках настройка слуховых аппаратов;
- Сдача в аренду помещений для иностранных граждан и организаций;
- Обслуживание в сфере депозитных вкладов и ценных бумаг.
Перечисленные услуги оплачиваются без начисления дополнительных обременений, что делает их более доступным для граждан.
Операции
Часто у пользователей возникает вопрос: какие операции не облагаются НДС? Рассмотрим их перечень:
- Выдача займов, как денежными средствами, так и ценными бумагами, товаром и прочим натуральным продуктом;
- Операции в банковском деле, проводимые организациями, имеющими соответствующую лицензию. Сервисы инкассации в данный перечень не входят;
- Передача в собственность предприятий в рамках приватизации;
- Предоставление инфраструктурных объектов, домохозяйств и прочей недвижимости в распоряжение местных органов государственного управления;
- Передача иные операции связанные с драгметаллами, необработанными драгоценными, полудрагоценными камнями;
- Проведение аукционов;
- Реализация земельных участков;
- Страховые сервисы, обеспечение пенсионеров средствами негосударственных фондов и организаций.
Проводимые операции, входящие в данный перечень соответствуют стандартам налогового законодательства РФ.
Также налогом не облагаются виды деятельности связанные с благотворительностью, поддержку инвалидов и малоимущих, научно-исследовательская, конструкторская деятельность, реализуемая за счет финансирования из бюджета. Туда же относятся исследования в сфере изучения космоса и деятельность, имеющая стратегическое значение в развитие науки и технологий, поддержании нуждающихся слоев населения, прочие социальные услуги.
От оплаты освобождены организации, занимающиеся экспортной деятельностью с территории России в другие страны, так как НДС является внутренним налогом, обязательным для резидентов страны.